Топ найпоширеніших помилок ФОП, за які можна отримати штраф та до нарахування податків в числах з п’яти нулями.
Вітаю, друзі. З вами Олег Нагорний і ви на сторінці ТОРГ-БУХ “Бухгалтер для ФОП”. На нашому сайті, Ви завжди можете отримати кваліфіковану консультацію, чи допомогу в вирішені бухгалтерських та юридичних питань. Також підписуйтесь на мій телеграм канал, та будьте в курсі всіх важливих змін та новин https://t.me/torg_buh Сьогодні поділюсь з Вами своїми спостереженнями з аналізу результатів діагностики ФОП. Нещодавно я запровадив нову послугу: Аудит діяльності ФОП по алгоритмам перевірок податкової і хочу поділитись своїми висновками. Я виділив сім основних помилок в діяльності ФОП на спрощеній системі оподаткування (єдиний податок), які можуть привести до штрафів та до нарахувань податків в цифрах з п’яти нулями. До речі, замовити послугу Ви можете за посиланням: https://torg-buh.com.ua/#rozrah Або зателефонувавши за номером: 38 067 001 10 33
А тепер все по черзі.
1. Надання послуг на 2 групі ФОП Перше порушення, яке стосується ФОПів, що надають послуги на другій групі єдиного податку, це надання послуг не населенню і не платникам єдиного податку. Відповідно до податкового кодексу, якщо ФОП перебуває на другій групі, він має право надавати послуги тільки населенню, тобто фізичним особам, які перебувають на території України. Якщо ти українець і виїхав за межі України, ти вже не населення. Ти залишаєшся фізичною особою, але ти перестаєш бути населенням. Ну і іншим платникам єдиного податку. Тобто на другій групі можна надавати послуги тільки населенню і іншим платникам єдиного податку. Якщо якийсь ФОП чи якась юридична особа не є платником єдиного податку, на другій групі надавати їй послуги заборонено. Тобто не можна надавати послуги ФОП на загальній системі, не можна надавати послуги ТОВ або приватним підприємствам на загальній системі, не можна надавати послуги громадським організаціям, бо вони не на єдиному податку. Не можна надавати послуги благодійним фондам. Однак, коли починаю перевіряти виписку руху коштів по рахункам ФОПа, дуже часто трапляються випадки, коли ФОПу заплатив інший ФОП. Здавалось би, все добре, але він не на єдиному податку, він на загальній системі оподаткування. Або ФОП виписував, наприклад, рахунок на оплату послуг на фізичну особу чи надавав свої реквізити фізичній особі, а замість фізичної особи йому сплатили з рахунку ТОВки на загальній системі оподаткування або сплатили з рахунку громадської організації. На приклад репетитор з англійської мови, умовно кажучи, надає реквізити, для оплати послуги з навчання дитини, його батькам. Батьки звертаються до громадської організації чи благодійного фонду і благодійний фонд чи громадська організація сплачує за цю дитину із свого рахунку. І все, ФОП злітає з єдиного податку. І дуже часто це майже неможливо виправити.
Тобто це перше порушення надання послуг на другій групі єдиного податку тим, хто не перебуває на єдиному податку і не є населенням.
За таке порушення податкова може позбавити Вас статусу платника єдиного податку заднім числом і до нарахувати податки на всю суму обороту за період 18% ПДФО та 5% ВЗ (якщо період місяців так 10 і оборот мільйонів так чотири п’ять, то до нарахування може бути від 900 000 до 1 000 000)
2. Відсутність належних КВЕД Друге порушення - це здійснення діяльності, для якої у ФОП немає належного відповідного КВЕД. Тобто самий простий приклад. ФОП продає якийсь товар в інтернеті, надає свої реквізити. І тут замість того, щоб отримати оплату згідно цих реквізитів із рахунка 2620 від фізичної особи, йому кошти надходять із рахунку 2600, рахунку іншого ФОП, а це вже оптова торгівля. І якщо немає КВЕД оптової торгівлі, це порушення умов єдиного податку. ФОП злітає з єдиного податку. Але те ж саме стосується і зворотного варіанту. ФОП займається тільки оптовою торгівлею, продає там, ну, я не знаю, якийсь там умовний товар, тільки ФОПам і юридичними особами. І тут надає свої реквізити, надає рахунок на оплату цього умовного товару, а йому за цей товар сплачують не з рахунку ФОПа і не з рахунку юридичної особи, а із рахунку фізичної особи. А КВЕДа роздрібної торгівлі в нього немає жодного, навіть 47.91 торгівля в інтернеті. І все, як то кажуть, приїхали. Але це ж саме стосується і випадків, коли у ФОПа є тільки якісь торгові КВЕДи, а немає КВЕДів послуг, а йому, наприклад, сплачують, ну, за доставку окремо. Нема КВЕД доставки, це порушення. Або, ще приклад. ФОП працював на другій групі та мав відкритий КВЕД 68.20 — здача власного чи орендованого майна на тривалий термін (від 1 місяця). Потім ФОП переходить на першу групу єдиного податку, а КВЕД 68.20 залишається. Сама наявність цього КВЕД у ФОП на першій групі не є порушенням, якщо по цьому виду діяльності не отримуєш дохід. І от приходить пора подачі звітності, та при автоматичному заповнені бланку звітності система підтягує в звіт всі відкриті КВЕД. Якщо подати такий звіт, не видаливши з нього КВЕД 68.20, то це порушення за яке можна «злетіти» з єдиного податку з початку року. Висновок: перевіряйте відповідність КВЕД до отриманих доходів, особливо про які Ви звітуєте та за які Вам перераховують кошти на рахунок.
3. Неправильне призначення платежу
Третє порушення. Невідповідність призначення платежу КВЕД, які є у ФОПа. Тобто, скажімо, покупець купує якісь товари, а в призначенні платежу пише за послуги або навпаки сплачує за послуги, а пише за товари. А у ФОП немає в цьому випадку немає КВЕД товарів, в том випадку немає КВЕД послуг. І знову ж таки це буде порушення. І тут дуже важко буде довести, що дійсно сплатили за те, що потрібно, коли, ну, от така невідповідність. Ну, або платила за щось перед цим і в призначені було щось зазначено не то що треба, а людина скопіювала платіж і заплатила ФОПу. Наприклад, ФОП продає меблі, а в проводці платіж з призначенням оплати за запчастини, а КВЕД продажу запчастин відсутній, і все, знову ж таки порушення з серйозними наслідками. На жаль, на це все, якщо особливо коли продажів дуже багато, ФОП не звертає уваги.
4. Неправильне місце здійснення діяльності
Порушення - це неправильно вказано місце здійснення господарської діяльності ФОП. Що це за місце? Що це за адреса господарської діяльності? Я не буду тут дуже довго розказувати. Однак це порушення зустрічається. Не зазначена адреса, немає фізичної адреси, з якої здійснюється діяльність, наприклад, склад, офіс, виробництва, домашня адреса. Не вказується адреса, за якою зареєстрований касовий апарат або подано 20 ОПП, а або навпаки вказана домашня адреса, немає продаж товарів по Україні чи там надання послуг по Україні, а це все вже є порушенням з точки зору податкової. І хоча за таке порушення податковий кодекс не передбачає якоїсь відповідальності, податківці вважають, що за таке порушення вони мають право знімати ФОПів з єдиного податку. Тож неправильна адреса місця здійснення господарської діяльності теж може містити певні проблеми.
5. Неправильна адреса в чекові та 20-ОПП
І ще одне порушення пов'язане із адресую. Це неправильна адреса в 20 ОПП. Коли 20 ОПП подана просто на якийсь об'єкт оподаткування, неправильна адреса, ну, це не така велика біда. А коли 20 ОПП подана в зв'язку з реєстрацією касового апарата звичайного або програмного, неправильна адреса зазначена в 20 ОПП і відповідно неправильна адреса зазначена в чекові, який видає ваш касовий апарат, ваш РРО, може призвести до того, що податкова всі видані чеки визнає невиданими, бо податкова вважає неправильну адресу дуже таким серйозним порушенням. Тож, якщо ви, наприклад, працюєте із квартири, а в адресі зазначили тільки номер будинку, номер квартири не зазначили, це неправильно. А, якщо ваш будинок там 20а, а ви просто вказали 20, це неправильно.
6. Несвоєчасна сплата податків та ЄСВ
Це систематично не своєчасна сплата єдиного податку і військового збору. Я хочу нагадати, що штраф за несвоєчасну сплату єдиного податку і військового збору, це 50% від ставки єдиного податку, 50% від ставки військового збору. Навіть якщо ви не доплатите 1 копійку, навіть якщо ви запізнитесь на один день, штраф все одно 50%. Тобто, якщо ви 12 місяців поспіль неправильно сплачували єдиний податок, вам прилетить сума штрафу так, як наче це сума єдиного податку за півроку. У нас ставка єдиного податку для другої групи зараз 1730. Тобто 800 з гаком гривень за кожен факт несвоєчасної сплати податку. Слідкуйте за цими нюансами. Не забувайте, що сплата єдиного податку до 20го числа кожного місяця авансом. Тобто за липень ми платимо до 20 липня, і так і далі. Кожен місяць, до 20-го числа. Робіть це вчасно, інакше потім податкова колись очухається, сяде, та напише акт камеральної перевірки. І в один момент ви так за три роки отримаєте штрафи там 10-20 000 або 30 000 грн.
7. І самий підступний – облік складно побутових товарів
Що відноситься до складно побутових товарів Ви зможете знайти на сайті Верховної Ради, перейшовши за посиланням: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/231-2017-%D0%BF#Text Підступність цього пункту в тім, що законом визначено, якщо в продажу є хоча б один складно побутовий товар, то облік потрібно вести всіх товарів, що продаються. А це означає, що ФОП має мати первину документацію на всі товари. Якщо така відсутня, то штраф передбачає суму 100% вартості товарів. Дуже раджу звірити список своїх товарів зі списком постанови КМ, посилання на початку публікації, і якщо такі є, то Вам рішати, що з ними робити…
Це був крайній пункт з мого списку. Звісно порушень є набагато більше, але вони не такі критичні (штрафні санкції відносно невеликі), або зустрічаються рідко. На цьому закінчую цей блок публікацій і ще раз хочу нагадати, що замовити безкоштовну консультацію можна на сайті за посиланням: https://torg-buh.com.ua/ А також зателефонувавши за тел. 38 067 001 10 33